Si tienes hijos y declaras impuestos con ITIN, probablemente has escuchado versiones contradictorias sobre el crédito tributario por hijos: que ya no se puede reclamar, que sí se puede, que depende del Seguro Social. La respuesta real depende de quién tiene qué número. Aquí te explicamos, con base en las instrucciones del IRS para el año fiscal 2025 (la declaración que se presenta en 2026), cómo funcionan el Child Tax Credit (CTC) y el Credit for Other Dependents (ODC), y qué cambió con la ley de 2025.
Este artículo es informativo y no sustituye a un preparador de impuestos. Las reglas dependen de cada caso, y nadie puede prometerte que recibirás el crédito sin revisar tu situación completa.
Qué cambió con la ley de 2025
La ley conocida como One Big Beautiful Bill Act (Public Law 119-21, firmada en julio de 2025) modificó el crédito por hijos. Según las instrucciones del IRS para el Schedule 8812 de 2025, estos son los cambios que importan a familias con ITIN:
- El crédito máximo por hijo calificado subió de $2,000 a $2,200.
- La parte reembolsable (ACTC) se mantiene en un máximo de $1,700 por hijo.
- Desde el año fiscal 2025, para reclamar el CTC o el ACTC se exige un Número de Seguro Social (SSN) válido para trabajar, emitido antes de la fecha límite de la declaración (incluyendo prórrogas).
- Para el ODC, el número del dependiente (SSN, ITIN o ATIN) también debe haberse emitido a más tardar en la fecha límite de la declaración, con prórrogas.
Para 2026, un procedimiento tributario del IRS (Rev. Proc. 2025-32) mantiene el máximo en $2,200 y la base reembolsable en $1,700, según un análisis de terceros que consultamos. Los umbrales de ingreso de 2026 no los pudimos confirmar directamente en la fuente oficial.
Quién califica para el Child Tax Credit
El CTC es para hijos que cumplan todas estas condiciones, según el IRS:
- Tener menos de 17 años al terminar el año fiscal.
- Ser tu hijo, hijastro, hijo de crianza elegible, hermano, medio hermano o descendiente de ellos.
- No aportar más de la mitad de su propio sostén.
- Vivir contigo más de la mitad del año.
- Ser reclamado como tu dependiente y no presentar declaración conjunta (salvo para pedir un reembolso).
- Ser ciudadano, nacional o extranjero residente de EE.UU.
- Tener un SSN válido para trabajar, emitido antes de la fecha límite de tu declaración.
La condición clave para familias con ITIN es la última: un hijo que solo tiene ITIN no puede generar el CTC ni el ACTC, aunque cumpla todo lo demás.
El requisito del SSN: niño y padres
Aquí está la parte que más confusión causa. Hay que mirar dos cosas por separado: el número del niño y el número de los padres que declaran.
| Situación | CTC / ACTC (año fiscal 2025) |
|---|---|
| Niño con SSN válido para trabajar; declarante soltero o jefe de familia con SSN válido | Puede calificar si cumple las demás reglas |
| Niño con SSN; declarante soltero o jefe de familia que tiene solo ITIN | No califica para CTC/ACTC; revisa el ODC con un preparador |
| Declaración conjunta; un cónyuge con SSN válido y el otro con ITIN; niño con SSN | Puede calificar: el IRS indica que basta un cónyuge con SSN válido, y el otro debe tener SSN o ITIN emitido a tiempo |
| Declaración conjunta; ambos cónyuges solo con ITIN | No califica para CTC/ACTC |
| Niño con solo ITIN o ATIN, cualquier situación de los padres | No califica para CTC/ACTC; puede revisarse el ODC |
Ojo: algunas páginas en internet describen la versión anterior del proyecto de ley, que exigía SSN a ambos cónyuges. La ley final y las instrucciones vigentes del IRS indican que en una declaración conjunta basta con que uno de los cónyuges tenga un SSN válido. Si ves información distinta, revisa la fecha y que cite al IRS.
El SSN debe ser “válido para trabajar”. Si un número del Seguro Social fue emitido solo para fines no laborales, no sirve para este crédito. Si tienes dudas sobre el tuyo, consulta nuestra guía sobre la diferencia entre ITIN y Seguro Social.
Credit for Other Dependents (ODC): la opción para dependientes con ITIN
El ODC es un crédito de hasta $500 por dependiente. Según el IRS, es para dependientes que no pueden usarse para el CTC/ACTC y que cumplen estas condiciones:
- Son reclamados como dependientes en tu declaración.
- Eran ciudadanos, nacionales o extranjeros residentes de EE.UU. durante el año.
- Tienen un SSN, ITIN o ATIN emitido a más tardar en la fecha límite de tu declaración (con prórrogas).
Puede aplicar a un hijo de 17 años o más, a un hijo menor con ITIN, o a otro pariente que dependa de ti, siempre que cumpla las reglas de dependiente. El ODC no es reembolsable: solo reduce el impuesto que debes y no genera dinero extra más allá de ese impuesto.
Un detalle importante: ser “extranjero residente” para fines de impuestos tiene reglas propias (por ejemplo, la prueba de presencia sustancial o la tarjeta de residencia). Tener un ITIN no basta para cumplirla; revisa la Publicación 501 del IRS con un preparador.
Montos: CTC, ACTC y ODC en una tabla
| Crédito | Monto máximo (año fiscal 2025) | ¿Reembolsable? | Número requerido del dependiente |
|---|---|---|---|
| Child Tax Credit (CTC) | $2,200 por hijo | Parcialmente, mediante el ACTC | SSN válido para trabajar |
| Additional Child Tax Credit (ACTC) | Hasta $1,700 por hijo (parte del CTC) | Sí | SSN válido para trabajar |
| Credit for Other Dependents (ODC) | $500 por dependiente | No | SSN, ITIN o ATIN |
El crédito se reduce si tus ingresos son altos. El IRS indica que recibes el monto completo si tu ingreso anual no pasa de $200,000 ($400,000 en declaración conjunta). Por encima de esos niveles, el crédito se reduce de forma gradual.
Qué es el ACTC y por qué importa
El Additional Child Tax Credit es la parte reembolsable del CTC. Sirve cuando el crédito es mayor que el impuesto que debes: en vez de perder la diferencia, el IRS puede devolvértela como reembolso. El IRS explica que el ACTC “puede darte un reembolso aunque no debas ningún impuesto”.
Estos son los puntos que el IRS señala para 2025:
- Necesitas ingresos del trabajo (earned income) de al menos $2,500.
- El cálculo usa el 15% de los ingresos del trabajo que pasen de $2,500, hasta el máximo de $1,700 por hijo.
- El IRS no puede emitir reembolsos que incluyan el ACTC antes de mediados de febrero, cuando la declaración lo reclama correctamente.
Ejemplo simplificado
Imagina una pareja que declara en conjunto. Uno de los cónyuges tiene SSN válido para trabajar y el otro tiene ITIN. Tienen un hijo de 6 años con SSN. Ganan $30,000 en el año. En teoría, el hijo podría generar el CTC. Como el impuesto que deben puede ser menor que $2,200, una parte podría llegar como ACTC, hasta $1,700. Este es solo un ejemplo ilustrativo: el resultado real depende de tus ingresos, deducciones y otros créditos, y debe calcularlo un preparador.
Cómo reclamar los créditos paso a paso
- Reúne los números de identificación de todos: SSN, ITIN o ATIN de cada adulto y de cada dependiente. Confirma que el SSN del niño sea válido para trabajar y que se haya emitido antes de la fecha límite de la declaración.
- Confirma que el niño es tu dependiente: parentesco, edad, convivencia por más de la mitad del año y que no aporte más de la mitad de su sostén.
- Anota a tus hijos y otros dependientes en el Formulario 1040. El IRS indica que se reclaman en esa declaración y se adjunta el Schedule 8812, “Credits for Qualifying Children and Other Dependents”.
- Completa el Schedule 8812: ahí se calculan el CTC, el ODC y el ACTC.
- Si un dependiente necesita ITIN, solicítalo con el Formulario W-7 junto con tu declaración. Lee nuestra guía de cómo sacar tu número ITIN.
- Presenta la declaración y guarda una copia con todos los documentos de apoyo.
Si ya presentaste tu declaración de 2025 sin reclamar estos créditos o con errores, un preparador puede evaluar si procede una declaración enmendada. Hay plazos para pedir reembolsos, así que no lo dejes para después.
ITIN para dependientes
El IRS define el ITIN como un número de 9 dígitos que se emite si necesitas un número de identificación fiscal pero no eres elegible para un SSN. Un cónyuge o dependiente puede obtener ITIN incluyéndose en un paquete del Formulario W-7 con una declaración, si cumple los requisitos para un beneficio tributario permitido.
Es importante entender qué es y qué no es un ITIN. El IRS aclara que es solo para fines de impuestos federales: no autoriza a trabajar en EE.UU. ni cambia o da estatus migratorio. Tampoco da derecho a beneficios del Seguro Social ni al crédito por ingreso del trabajo (EITC).
Para el CTC y el ACTC, el ITIN del niño no es suficiente. Para el ODC sí puede serlo, si el dependiente cumple las demás reglas.
Comparación rápida de los números de identificación
| Número | ¿Sirve para CTC/ACTC? | ¿Sirve para ODC? |
|---|---|---|
| SSN válido para trabajar del dependiente | Sí, si cumple las demás reglas | Sí, si no se usó para el CTC |
| ITIN del dependiente | No | Sí, si cumple las demás reglas |
| ATIN del dependiente (adopción) | No | Sí, si cumple las demás reglas |
| ITIN de un cónyuge en declaración conjunta | Sí, solo si el otro cónyuge tiene SSN válido | No aplica |
Errores comunes que debes evitar
- Usar información desactualizada. Mucho de lo publicado en 2025 describe versiones anteriores del proyecto de ley.
- Reclamar el CTC con un niño que solo tiene ITIN. El IRS lo rechazará, y puede generar cartas o demoras.
- Pensar que cualquier SSN sirve. Debe ser válido para trabajar y estar emitido antes de la fecha límite de la declaración.
- No verificar quién vive con el niño. Si dos adultos pueden reclamarlo, solo uno lo hará, y los conflictos provocan rechazos.
- Declarar ingresos del trabajo incorrectos para inflar el ACTC. Puede traerte problemas serios con el IRS. Si trabajas por cuenta propia, lee nuestra guía para declarar como trabajador independiente con ITIN.
- Dejar que un preparador sin credenciales “garantice” un reembolso. Puede ser una señal de alerta. Lee nuestra guía sobre fraudes financieros contra inmigrantes.
Dónde conseguir ayuda con tu declaración
Un preparador acreditado o un sitio de Volunteer Income Tax Assistance (VITA) puede revisar tu caso. El IRS indica que VITA atiende, en general, a personas que ganan alrededor de $70,244 o menos, a personas con discapacidades y a contribuyentes con dominio limitado del inglés. Algunos sitios VITA ofrecen servicios para ITIN, así que pregunta antes de ir. Si buscas otros recursos, mira nuestra lista de programas de ayuda en EE.UU. para latinos y planifica el reembolso con la calculadora de presupuesto mensual.
Preguntas frecuentes
¿Puedo reclamar el Child Tax Credit si mi hijo tiene ITIN?
No. Según el IRS, el niño necesita un SSN válido para trabajar, emitido antes de la fecha límite de la declaración. Con ITIN del niño, puede revisarse el Credit for Other Dependents de $500, si cumple las condiciones.
Mi hijo nació en EE.UU. y tiene SSN, pero yo uso ITIN. ¿Califico?
Depende de tu estado civil. Si declaras como soltero o jefe de familia y solo tienes ITIN, no cumples el requisito de SSN del declarante para el CTC. Si declaras en conjunto con un cónyuge que tiene SSN válido, el IRS indica que basta con que uno de los dos lo tenga. Consulta con un preparador.
¿Cuánto es el crédito y cuánto se devuelve en efectivo?
Para el año fiscal 2025, el máximo es $2,200 por hijo, y hasta $1,700 por hijo puede ser reembolsable mediante el ACTC si tienes al menos $2,500 de ingresos del trabajo. El monto real depende de tu caso.
¿El ITIN me permite trabajar o me da estatus migratorio?
No. El IRS aclara que el ITIN es solo para fines de impuestos federales y no autoriza a trabajar ni cambia el estatus migratorio.
¿Qué pasa si mi hijo tiene 17 años o más?
No califica para el CTC porque debe tener menos de 17 años al terminar el año. Podría calificar para el ODC de $500 si cumple las reglas de dependiente.
¿Cuándo llega el reembolso con ACTC?
El IRS indica que no puede emitir reembolsos con ACTC antes de mediados de febrero. Después de eso, el tiempo depende de si presentaste de forma electrónica y de que la declaración no tenga errores.
Fuentes
- IRS: Child Tax Credit
- IRS: Instrucciones del Schedule 8812 (Form 1040), 2025
- IRS: About Schedule 8812 (Form 1040)
- IRS: Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)
- IRS: Publicación 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information
- IRS: Free Tax Return Preparation (VITA)
- Congress.gov: H.R. 1, One Big Beautiful Bill Act (Public Law 119-21)
- Análisis de la Rev. Proc. 2025-32 (montos 2026), fuente de terceros
Importante: Esta guía es educativa y no reemplaza la asesoría de un contador, abogado o asesor financiero autorizado.
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